Процедура дарения сопровождается не только процессом передачи недвижимости, но и необходимостью уплаты налога. Важно ознакомиться с законодательством, прежде чем совершать сделку. Ставка зависит от статуса налогоплательщика, общей стоимости недвижимости. Нужно ли платить налог при дарении квартиры дарителю или одариваемому? 

Какая ставка налога устанавливается

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, отдельная ставка устанавливается для физических лиц. Налог нужно оплачивать при получении прибыли. Ставка полностью определяется статусом человека:

1. 13% для резидентов. Устанавливается для граждан и иностранцев, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
2. 30% для нерезидентов. Выплачивается и иностранцами, и гражданами России, если они не являются резидентами.

Обратите внимание! В качестве резидента признается гражданин или иностранец, который находится на территории РФ не менее 183 дней в году. Если же человек на постоянной основе проживает в другой стране, а в России бывает время от времени, статус резидента теряется.

Как определяется база для уплаты налога

Налог при дарении недвижимости оплачивается в соответствии со следующими видами стоимости недвижимости:

1. Рыночная. Определяется стоимость недвижимого имущества на момент совершения сделки. С 1 января 2016 года рыночная стоимость сравнивается с кадастровой, не может быть существенно ниже нее.
2. Кадастровая. Она используется, когда в договоре сумма не зафиксирована. При этом налог считают от суммы, не менее 70% кадастровой стоимости. Если же стоимость жилья составляет менее 1 млн. рублей или неизвестна, а кадастровая стоимость составляет меньше 1428571 рублей, для расчета используется полная стоимость.
3. Договорная. Учитывается стоимость подаренного жилого дома или квартиры, внесенная в договор дарения. При этом она не должна быть выше или ниже рыночной больше, чем на 20%. 
4. Стоимость части объекта. Учитывается, если в собственность переходит доля общей собственности в квартире или доме. Также налог уплачивается в размере НДФЛ 13%.
5. Цена не указана. В этом случае расчет ведется на основании полной кадастровой стоимости.

Налог с дарения недвижимости определяется на основании общей стоимости объекта. С 2016 года, если в договоре дарения точная цена не указана, ее сравнивают с кадастровой стоимостью. Если стоимость указана и меньше 70% кадастровой, оплачивается налог в размере 70% от нее.

Некоторые сложности возникают с определением рыночной стоимости. Даритель и одаряемый не могут просто вписать в договор любую сумму и сказать инспектору, что она является рыночной. Данный факт подтверждается независимым оценщиком с аккредитацией на основании подготовленного отчета. Стоимость документа находится в пределах 2-5 тысяч рублей.

Нужно ли платить налог при дарении квартиры дарителю

Если собственник решает подарить недвижимость, налог при дарении с его стороны не уплачивается. Это характерно для любых случаев, независимо от того, кто выступает в качестве второй стороны – одаряемого. Уплата налога устанавливается только для принимающей стороны, но также не во всех случаях.

У владельца имущества есть возможность распоряжаться собственностью, не вникая в особенности налогообложения. Это связано с тем что,делая подарок, человек не извлекает никакой прибыли. Не имеет значения, дарит он квартиру одному из близких родственников или постороннему лицу.

Также не появляется необходимости уведомлять о совершенной сделке налоговую службу или другие государственные органы. Достаточно подписать договор дарения, передать его на регистрацию в Росреестр. После совершения регистрационных действий предоставляется выписка из ЕГРН о смене собственника. С этого момента у дарителя не появляется дополнительных обязательств.

Кто не платит налог

В соответствии с п 18 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, существуют ситуации, когда не нужно уплачивать НДФЛ при получении подарка независимо от его суммы. В этих случаях государством допускается неуплата налога на законных основаниях, даже если подарок был получен, о чем имеется запись в Росреестре.

В первую очередь налог при дарении недвижимости близкому родственнику не оплачивается. При этом точно очерчивается круг лиц, которые могут быть отнесены к родным:

• супруги;
• родители;
• дети, в том числе усыновленные;
• дедушки и бабушки;
• внуки и внучки;
• полнородные или не полнородные братья и сестры.

В результате налог с дарения не оплачивается супругами и родственниками по прямой нисходящей линии. В остальных случаях необходимо платить налог в соответствии с действующим законодательством и статусом налогоплательщика.

Кому придется заплатить

Устанавливается налог при дарении недвижимости не родственнику. В соответствии со ст. 41 и п. 1 ст. 210 НК РФ, подарок относится к экономической выгоде, полученной в денежной или натуральной форме. А это становится доходом, с которого необходимо заплатить налог.

Налог при договоре дарения устанавливается для тех, кто не относится к числу близких родственников, и получает недвижимое имущество. В этом случае одариваемый после совершения сделки и ее регистрации в Росреестре оформляет декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней указывается точная сумма сделки, другие параметры объекта. Документ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. 

Как заплатить налог при дарении

Если планируется дарение недвижимости налог желательно рассчитать заранее. Чтобы его заплатить, нужно выполнить простую последовательность действий:

• рассчитать сумму выплаты;
• оформить декларацию и передать ее в налоговую инспекцию;
• дождаться проверки;
• внести оплату.

К каждому этапу необходимо подойти ответственно. Также важно самостоятельно рассчитать нужную сумму, чтобы инспектор не начислил больший размер налога. На завершающей стадии важно проверить поступление средств в бюджет.

Расчет размера НДФЛ

В первую очередь необходимо определить при дарственной какой налог устанавливается. Это нужно сделать, так как сумма налога указывается в декларации. Если этого не сделать, инспектор потребует внести корректировку или подать документ повторно.

Обратите внимание! При уплате НДФЛ при дарении не могут применяться налоговые вычеты из заработной платы. Это связано с тем, что гражданин не оплатил покупку самостоятельно.

Особенности заполнения декларации

Когда расчеты будут выполнены, нужно перейти к заполнению декларации по форме 3-НДФЛ (1151020). Бланк можно скачать на портале ФНС или взять в налоговой инспекции по месту подачи документов.

Декларация должна содержать следующие данные:

• фамилия, имя и отчество заявителя;
• серия и номер паспорта;
• дата и место рождения;
• контактный номер телефона;
• ИНН;
• сумма налога;
• налоговая ставка – 13% или 30%;
• количество листов в документе;
• подпись заявителя на каждом листе.

Если планируется дарение квартиры налог оплачивается после предоставления полного комплекта документов. Инспектору нужно передать заполненную декларацию, личный паспорт и подписанную дарственную.

Платится ли налог при дарении квартиры родственнику? Если родственник является близким (прямым по нисходящей линии) или супругом, декларацию передавать не надо при передаче недвижимости в дар. Остальные лица заполняют налоговую декларацию.

Предоставление декларации в инспекцию

Хотя НДФЛ при дарении квартиры близкому родственнику не предусмотрен, остальным лицам придется подать декларацию. Это касается таких отношений, как племянница и дядя, зять и теща. Также нужно подать документу, если одаряемый не является родным человеком дарителю.

В первую очередь необходимо правильно определить нужную налоговую инспекцию. Должным местом является учреждение, расположенное по месту постоянной регистрации. Если же она отсутствует, подать документы можно в ИФНС, ближайшую к адресу регистрации по месту проживания.

Устанавливаются единые сроки для направления декларации – до 30 апреля, следующего за годом совершения сделки. Договор дарения относится к числу безвозмездных соглашений, на него распространяются требования остальных договоров. По этой причине важно не пропустить период подачи декларации.

Декларацию можно подать несколькими способами – самостоятельно или дистанционно. Во втором случае используется “Личный кабинет налогоплательщика” на сайте ФНС или портала Госуслуг. 

В случае дистанционного обращения через Госуслуги предусмотрена простая последовательность действий:

• нужно авторизоваться на сайте Госуслуги;
• выбрать раздел “Жизненные ситуации” – “Подать декларацию 3-НДФЛ”;
• загрузить оформленную декларацию или внести данные из нее в отдельные поля онлайн;
• выбрать год и остальные данные по инструкции;
• приложить отсканированные копии и отправить запрос на проверку.

После завершения проверки данные о результате придут в личный кабинет и на электронную почту. В некоторых регионах информацию предпочитают направлять по Почте России, из-за чего важно указывать фактический адрес проживания.

Если новый собственник решил подать декларацию лично, нужно обратиться в налоговую инспекцию. Здесь инспектору на приеме передается комплект документов – декларация, паспорт и договор дарения. Все документы необходимы в копиях при предоставлении оригиналов.

Внесение оплаты

Если со стороны инспектора вопросов не возникло или выполнена своевременная корректировка декларации, необходимо произвести выплату. Платеж должен пройти до 15 июля в полном объеме.

Налог при дарении можно выплачивать одним из следующих способов:

• в ближайшем отделении банка;
• через терминал;
• в банкомате;
• онлайн на сайте ФНС или Госуслуг посредством электронного кошелька или банковской карты.

Один из самых простых способов – оплата через личный кабинет на сайте ФНС. Здесь не нужно вводить реквизиты, а стоимость определяется в полном объеме. Данные о внесении платежа появляются в инспекции практически сразу.

Как распоряжаться подаренным имущественном

Следует заранее уточнить, облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками. Декларацию придется заполнить не родственнику или при наличии непрямых родственных связей. После того, как вопросы налогообложения улажены, новый собственник может распоряжаться полученным имуществом по собственному усмотрению. Допускается не только продажа, но и последующая передача в дар другому лицу.

Обратите внимание! Даже если человек владел имуществом несколько дней, у него возникает обязательство платить налог за совершенную сделку. При этом не устанавливается только налогообложение при дарении недвижимости близким родственникам.

При получении квартиры от постороннего лица расходы на недвижимость существенно снижаются. Но для многих данная сумма все равно остается высокой, так как можно не только получить недвижимость. Она облагается налогом по закону. В этом случае многие начинают создавать цепочку из последовательных дарений между родственниками, чтобы избежать необходимости продажи объекта.

Такое может случиться, если тятя планирует подарить племяннику квартиру или дом. При прямой передаче сделка облагается налогом. Но если предварительно передать имущество сестре – матери племянника. В результате выполняется промежуточная передача с небольшим сроком владения.

Юристы не советуют прибегать к подобным схемам, так как можно столкнуться с претензией со стороны налоговой службы. В базах данных Росреестра и налоговой службы можно увидеть не только общее количество собственников, но и срок владения. В результате сделку могут признать недействительной, а участники привлекаются к ответственности. Налоговый орган назначает дополнительную проверку, в результате которой начисляется налог в полном объеме.

К похожим результатам часто приводит мнимая сделка, когда заключается договор дарения. Часто стороны подписывают его вместо купли-продажи, чтобы не платить налоги. В документах прописывается стоимость недвижимости, которая планируется к передаче. Покупатель после заключения и регистрации такого договора может не передать продавцу деньги. Даже при судебном разбирательстве у него не возникает такой обязанности, ведь официально заключен договор дарения с безвозмездной передачей недвижимости.

Если не заплатить налог

Облагается ли налогом договор дарения, зависит от участников сделки. В качестве дарителя может выступать любое лицо, а одариваемым является или родственник, или посторонний человек. Многих волнует нужно ли вносить налог и что будет, если этого не сделать.

В соответствии с п. 1 ст. 229 Налогового кодекса РФ, прямой обязанностью одаряемого является подача декларации и уплата налога. Даже если он об этом не знал или соответствующие уведомления получены не были, возможно назначение штрафных санкций. Это случается в тех случаях, когда не поступает оплата своевременно.

На первоначальном этапе налоговый инспектор оформляет акт о налоговом правонарушении. Если после этого оплата не поступает, принимается решение о привлечении к ответственности. Инспектор сам рассчитывает сумму налога. Дополнительно назначается штраф и пени за каждый день просрочки.

Если декларация не подана в срок до 30 апреля начисляется штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Срок начинает отсчитываться, начиная со следующего дня – 1 мая. Данное требование устанавливается в соответствии с п. 1. ст. 119 НК РФ.

Также устанавливается обязательное требование по уплате налога до 15 июля. Согласно п. 1. ст. 122 НК РФ, если платеж не внесен своевременно, штраф составляет 20% от суммы не внесенного налога. Также учитывается пеня в размере 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка РФ на текущий момент.

Штраф взимается не только в добровольном порядке со стороны нового собственника. Если оплата не поступает, налоговый инспектор может подать иск в суд для назначения взыскания в судебном порядке.

Таким образом, налог при дарении квартиры устанавливается не для всех получателей имущества. При этом необходимо соблюдать сроки и процедуру подачи декларации, чтобы не столкнуться с дополнительными штрафными санкциями в Москве или другом регионе России. Правильно и своевременно поданные документы гарантируют защиту от дополнительных финансовых расходов.

Рекомендуем к чтению:

Как получить электронную подпись? ЭЦП для физических лиц

Какие налоги платить за сдачу квартиры в аренду?

Земельный налог. Земельный налог для физических лиц

Как получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры?

Какие документы для налогового вычета за квартиру?